西安房屋契税热点问题解答(汇总)

【导语】:本文为您详细介绍契税定义、征收、缴纳、税率等方方面面实用信息,解答关于契税的热点关注问题,希望能帮到大家。

  1、什么是契税?

  答:契税是指在中华人民共和国境内土地、房屋权属转移时,国家按照当事人双方签订的合同(契约),以及所确定价格的一定比例,向承受权属的单位和个人一次性征收的一种税。

  2、谁是契税的纳税人?

  答:在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人,为契税的纳税人。

  3、契税的适用税率是多少?

  答:根据《陕西省契税实施办法》规定,契税税率为3%。

  4、契税的应纳税额怎样计算?

  答:契税的应纳税额=计税依据×税率

  5、契税的纳税义务发生时间是如何规定的?

  答:契税纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

  6、我省关于契税的具体纳税期限是怎样规定的?

  答:纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

  7、征收契税的意义和作用是什么?

  答:(1)筹集地方财政收入;

  (2)调控房地产市场交易价格,促进房地产市场健康发展;

  (3)调节社会收入分配,公平税负。

  8、契税的特征是什么?

  答:契税除了具有强制性、固定性、无偿性外,还有其独特之处:(1)契税是由土地、房屋权属转移承受人缴纳的行为税。(2)契税是对土地、房屋权属转移行为征收,转移一次,征收一次。(3)从全国范围来讲,采用了幅度比例税率,从地方来讲,采用了单一的比例税率。(4)根据土地、房屋权属转移的不同方式,确立计税依据。

  9、契税征收的范围是什么?

  答:(1)国有土地使用权出让;

  (2)土地使用权转让;

  (3)房屋买卖

  (4)房屋赠与;

  (5)房屋交换。

  10、确定契税计税依据的原则是什么?

  答:有成交价格并经征收机关审核认可的,以成交价格作为计税依据;没有成交价格的或虽有成交价格但明显低于市场并且无正当理由的,以征收机关参照市场价格核定的计税价格作为计税依据。此外,对土地使用权交换、房屋交换行为,其契税计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

  11、契税的征收机关是哪个部门?

  答:根据《陕西省契税实施办法》规定,契税征收机关为土地,房屋所在地的税务机关。

  12、征收机关对哪些房地产权属转移行为应按照市场价格核定计税价格?

  答:土地使用权赠与、房产赠与;成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换的土地使用权、房屋的价格明显不合理并且无正当理由的,征收机关可参照市场价格核定计税价格。

  13、《中华人民共和国契税暂行条》对契税的计税依据有哪些规定?

  答:(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,为成交价格;(2)土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;(3)土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。

  14、契税的纳税环节是如何规定的?

  答:契税的纳税环节是在签订土地、房屋权属转移合同或纳税人取得其他土地、房屋权属转移合同性质凭证之后,办理土地使用权证,房屋所有权证之前。

  15、什么是“其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证”?

  答:细则规定,其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证是指具有合同效力的契约、协议、合约、单据、确认书及省、自治区、直辖市人民政府确定的其他凭证。

  16、契税的征收对象及其应具备的三个条件是什么?

  答:契税的征收对象是土地、房屋权属转移的行为,其应具备的三个条件是:

  (1)转移的客体是土地使用权和房屋所有权;(2)权属客体必须发生转移,即由一方转到另一方,权属主体发生变更,即由一个权属人变为另一个人。(3)发生经济利益关系,除赠与外,当权属客体发生转移时,承受方必须支付相应得经济利益,如货币、实物、无形资产或者其他经济利益。

  17、什么是土地、房屋权属的承受行为?

  答:土地、房屋权属的承受是指在土地、房屋转移过程中,以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。

  18、转移土地、房屋权属以外汇结算其契税应纳税额如何计算?

  答:契税的应纳税额以人民币计算。转移土地、房屋权属以外汇结算的,其契税应纳税额按纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价折合人民币计算。

  19、根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定,契税的减免范围有哪些?

  答:(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征;(2)城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征;(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征;(4)财政部规定的其他减征、免征契税的项目。

  20、国家对办理契税减税、免税手续的时间是如何规定的?

  答:根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》规定,纳税人符合减免契税规定,应当在签订土地、房屋权属转移合同后10日内,向土地、房屋权属所在地的契税征收机关税政部门办理减税或免税手续。

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